全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

目錄

項(xiàng)目全過程跟蹤控制審計(jì)

第一部分 相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)

第二部分  服務(wù)宗旨

第三部分  服務(wù)模式

第四部分  審計(jì)工作原則

第五部分  審計(jì)方法與操作要點(diǎn)

第六部分  跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容

第七部分 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重點(diǎn)和難點(diǎn)分析

第八部分  跟蹤審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施保證措施

第九部分  審計(jì)成果報(bào)備制度

1、定期溝通制度

2、審計(jì)底稿定期備案制度

3、審計(jì)信息發(fā)布制度

4、分階段審計(jì)報(bào)告制度

第十部分 工作紀(jì)律

第十一部分 對(duì)本工程全過程跟蹤審計(jì)的建議

項(xiàng)目全過程跟蹤控制審計(jì)

第一部分 相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)

1．《中華人民共和國審計(jì)法》。

2．《中華人民共和國建筑法》。

3．《中華人民共和國合同法》。

4．《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》。

5．建設(shè)部107號(hào)令《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》。

6．財(cái)建[2004]369號(hào)財(cái)政部、建設(shè)部關(guān)于印發(fā)《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》。

7．中價(jià)協(xié)（2002）第015號(hào)《工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》、《造價(jià)工程師職業(yè)道德行為準(zhǔn)則》。

8．會(huì)計(jì)事務(wù)所《從事基本建設(shè)工程、預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》。

9.《XX省重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》（[20XX]XX號(hào)令）及省、市造價(jià)管理部門有關(guān)規(guī)定。

第二部分 服務(wù)宗旨

    1．以“服務(wù)性、公正性、獨(dú)立性和科學(xué)性”為原則，及時(shí)貫徹和執(zhí)行國家對(duì)建設(shè)工程審計(jì)方面的法律法規(guī)，嚴(yán)格遵守《工程造價(jià)咨詢合同》的約定和本公司有關(guān)審核方面的規(guī)章制度，依法維護(hù)建設(shè)單位和各參與實(shí)施單位的利益。

2．加強(qiáng)對(duì)工程投資的計(jì)劃管理和使用監(jiān)，及時(shí)防弊糾錯(cuò)，避免超計(jì)劃、超規(guī)模，促進(jìn)和提高建設(shè)投資效益的最大化和真實(shí)體現(xiàn)。

3．監(jiān)督檢查項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)部的控制及有關(guān)管理制度落實(shí)，跟蹤、檢查和記錄項(xiàng)目實(shí)施的全過程，發(fā)現(xiàn)并建議業(yè)主糾正實(shí)施過程出現(xiàn)的偏差，及時(shí)監(jiān)督解決項(xiàng)目實(shí)施過程的糾紛。降低工程成本，提高投資效益，盡可能避免投資失誤及造成的經(jīng)濟(jì)損失。

4．監(jiān)督參與項(xiàng)目建設(shè)各主體單位認(rèn)真履行各自職責(zé)，依法依規(guī)辦事，提高建設(shè)工程質(zhì)量，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)管理的法制化、制度化、規(guī)范化。

5.從源頭上預(yù)防不正之風(fēng)，預(yù)防腐敗和治理腐敗，控制工程造價(jià)降低工程成本，提高國家投資效益等都會(huì)發(fā)揮積極作用。

6.制定跟蹤審計(jì)方案，對(duì)跟蹤審計(jì)的職責(zé)做合理的定位 做到監(jiān)督不缺位，到位不越位，監(jiān)督與服務(wù)并重，重點(diǎn)保證工程造價(jià)的真實(shí)合理。

第三部分  服務(wù)模式

由于該工程施工周期長、難度大，為了確保跟蹤審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)組在跟蹤審計(jì)采取“三結(jié)合”的方法。即：定員跟蹤與現(xiàn)場跟蹤相結(jié)合，單項(xiàng)結(jié)算審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合，工程跟蹤審計(jì)與基礎(chǔ)審計(jì)制度相結(jié)合。把審計(jì)、造價(jià)、管理三個(gè)專業(yè)有機(jī)整合，協(xié)助業(yè)主對(duì)建設(shè)工程全過程依法審計(jì)、造價(jià)控制和提供管理咨詢的管理審計(jì)模式。

第四部分  審計(jì)工作原則

1．不介入建設(shè)或代建單位原定審批程序，不增加一道審計(jì)審批關(guān)口。

2．熱情服務(wù)，積極配合施工進(jìn)度和施工程序履行。

3．分清輕重緩急，提高審計(jì)工作效率。

4．直面問題，深入研究，抓住重大問題不放過。

5．審計(jì)工作做到獨(dú)立不分家，參與不越權(quán)，多溝通、勤匯報(bào)。

第五部分  審計(jì)方法與操作要點(diǎn)

 (一）審計(jì)方法

具體審計(jì)方法采用查閱資料、復(fù)核計(jì)算、專家咨詢、現(xiàn)場取證、會(huì)議座談、信息披露和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)等方法。

(二）操作要點(diǎn)

1．參加監(jiān)理例會(huì)，全程參加監(jiān)理單位主持的例會(huì)，與建設(shè)單位主管部門、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位等部門聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)，隨時(shí)提示審計(jì)程序的合規(guī)要求，審核計(jì)價(jià)的合理報(bào)審等事宜。

2．參加內(nèi)部審計(jì)會(huì)議及建設(shè)單位主管部門聯(lián)席會(huì)議定期及不定期（重要及臨時(shí)事宜）舉行內(nèi)部審計(jì)會(huì)議，溝通匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)計(jì)劃下一步審計(jì)工作并開展實(shí)施，有效組織審計(jì)工作的執(zhí)行。

3．實(shí)時(shí)跟蹤現(xiàn)場，做好重要事項(xiàng)的查勘、取證、見證工作，審計(jì)組派代表常駐現(xiàn)場，進(jìn)行日常查勘、見證施工進(jìn)度及監(jiān)理工作程序，對(duì)于重要事項(xiàng)，審計(jì)組參與會(huì)議、檢驗(yàn)等事宜。做好相關(guān)資料的收集取證工作，見證事項(xiàng)真實(shí)性，為審計(jì)工作進(jìn)行奠定基礎(chǔ)。

4．獨(dú)立進(jìn)行市場考察，參加設(shè)備、材料采購統(tǒng)一市場考察，履行設(shè)備、材料的詢價(jià)釆購參考職能，堅(jiān)持獨(dú)立考察市場，同時(shí)參加建設(shè)單位主管部門集體討論，確定設(shè)備、材料采購的統(tǒng)一市場考察，了解建材市場真實(shí)銷售狀態(tài)，完成審核談判委托工作，為建設(shè)單位主管部門確認(rèn)采購價(jià)格做出決策參考。

5．編制審計(jì)日記，審計(jì)組堅(jiān)持全程編寫審計(jì)日記，記錄程序及實(shí)質(zhì)問題，為審計(jì)工作保存第一手資料，驗(yàn)證審計(jì)工作過程。

6．編制審計(jì)底稿，隨項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行，審計(jì)組對(duì)于涉及造價(jià)控制的招標(biāo)、合同等文件管理，價(jià)款審核的費(fèi)用內(nèi)容、費(fèi)用分配、計(jì)價(jià)性質(zhì)，以及市場詢價(jià)狀況等方面，采集對(duì)造價(jià)有影響的相關(guān)事項(xiàng)，編制審計(jì)底稿，記載其產(chǎn)生、解決和效果等內(nèi)容，為審計(jì)工作總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。

7．編寫過程簡報(bào)及總結(jié), 照月份及施工階段，審計(jì)組編寫工程簡報(bào)和總結(jié)資料，及時(shí)與各方進(jìn)行溝通匯報(bào)，使審計(jì)工作及時(shí)為項(xiàng)目管理和實(shí)施服務(wù)，以及提示風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行價(jià)款控制監(jiān)督。同時(shí)，接受各相關(guān)部門的對(duì)等審查監(jiān)督，做到依法審計(jì)。

8．非書面咨詢服務(wù), 合建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間及地點(diǎn)特征，隨時(shí)為各方提出口頭性或紀(jì)要性咨詢意見，提供即時(shí)的造價(jià)咨詢服務(wù)。

第六部分  跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容

（一）建設(shè)前期審計(jì)

1）審計(jì)基本建設(shè)程序執(zhí)行情況。審查工程開工前的項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算審批文件，檢查項(xiàng)目報(bào)建及開工等各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合法。

2）審查項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況。主要審查建設(shè)項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等是否依法進(jìn)行公開招標(biāo)，招標(biāo)投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)辦法的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，招投標(biāo)過程是否公開、公平、公正，是否按照法律法規(guī)規(guī)定的程序和評(píng)標(biāo)辦法進(jìn)行，標(biāo)底是否經(jīng)過有關(guān)部門審核，是否做到合理、有效控制造價(jià)。

3）審查合同草案。主要審查合同條款是否有招投標(biāo)文件和法律法規(guī)相悖。

4）審查內(nèi)控制度建設(shè)情況。主要審查建設(shè)單位主管部門是否建立健全資金管理制度，合同管理制度，工程簽證、驗(yàn)收制度，設(shè)備材料采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度，費(fèi)用支出報(bào)銷制度等內(nèi)控制度。

5）審查帳戶設(shè)立核算情況。主要審查建設(shè)項(xiàng)目的帳戶設(shè)立和相關(guān)會(huì)計(jì)核算是否符合規(guī)定。是否按照規(guī)定實(shí)行招投標(biāo)或公開競價(jià)。                                

6）審查工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算情況。審查項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算是否遵守國有建設(shè)單位主管部門會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理是否符合國家基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。    

7）審查建設(shè)資金來源、到位情況。主要審查資金來源、到位情況，資金籌集、安排使用與投資進(jìn)度情況，有無大量資金閑置或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。

8）審查建設(shè)資金?？顚Ｓ们闆r。審查建設(shè)單位主管部門是否按照工程合同支付進(jìn)度款，有無擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問題。

9）審查建設(shè)單位主管部門管理費(fèi)情況。審查建設(shè)單位主管部門管理費(fèi)的計(jì)取是否符合基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，有無超出概算控制金額的情況。

10）審核單項(xiàng)工程結(jié)算。對(duì)建設(shè)單位主管部門提出的單項(xiàng)工程結(jié)算的真實(shí)性進(jìn)行審核，指出多計(jì)工程款的情況。

11）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

（二）施工階段

1）合同條款的審查

1．審查當(dāng)事人是否具有簽訂該合同的法定權(quán)力和行為能力，是否接受委托以及委托代理的事項(xiàng)、權(quán)限等。

2．審查合同的內(nèi)容及所確定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法，有無損害國家和社會(huì)公共利益。

3．審查合同價(jià)款與招投標(biāo)確定的工作內(nèi)容和價(jià)款是否一致，隱蔽工程驗(yàn)收的內(nèi)容和程序是否完整，工程變更條款內(nèi)容是否清晰、完整，程序是否合理，確定材料價(jià)格的條款內(nèi)容是否表述清楚，定價(jià)原則是否合理。

4．審查工程進(jìn)度款支付條款是否完整，付款辦法及支付時(shí)間是否合理，對(duì)不合理的付款提出改進(jìn)意見。

5．審查索賠條款內(nèi)容是否完整，索賠時(shí)間及程序是否與有關(guān)規(guī)定相符。

工程結(jié)算方式是否與招標(biāo)文件所確定的方式是否一致。

6．審查合同價(jià)與中標(biāo)價(jià)是否一致，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。

2)合同管理

合同價(jià)款調(diào)整方式

變更增加超過 XX萬元，由施工單位報(bào)審，經(jīng)監(jiān)理單位及甲方現(xiàn)場代表初審、審計(jì)項(xiàng)目組審核、工程管理部門召集會(huì)議協(xié)商后確認(rèn)。

工作流程

3）隱蔽工程的跟蹤與驗(yàn)收

A、主要隱蔽工程跟蹤

土方回填，預(yù)埋隱蔽工程，包括鐵件、管線預(yù)埋等，看是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致。

1）屋面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與所采用的圖集是否相符。

2）裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、定額項(xiàng)目一致，實(shí)際消耗量如何。

3）安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設(shè)方式，是否與圖紙、圖集要求相符。

B、主要隱蔽工程驗(yàn)收

1） 地基驗(yàn)槽記錄，主要核查基槽的幾何尺寸、土質(zhì)類別、老墻腳開挖、排水類型（結(jié)構(gòu)排水、地表排水、雨季排水）、運(yùn)距及發(fā)現(xiàn)文物、古墓和各種引起索賠的書面證明材料。

2）基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，主要核查砼墊層、砼基礎(chǔ)、磚基礎(chǔ)以及回填土的實(shí)際尺寸。正負(fù)零標(biāo)高的確定和回填土的運(yùn)距。

3）中間結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，主要核查構(gòu)件的運(yùn)距、屋面防水做法、隔熱材料的厚度以及墻砌體使用材料，依據(jù)設(shè)計(jì)圖、變更圖及變更洽商進(jìn)行逐項(xiàng)逐層核對(duì)。

4）工程竣工驗(yàn)收，主要核查設(shè)計(jì)變更、實(shí)際工期、材料認(rèn)證及有關(guān)索賠的書面證明資料。隱蔽工程跟蹤審核要做好記錄。

C、審計(jì)項(xiàng)目組工程師采用多種手段對(duì)隱蔽工程及其他工程實(shí)際施工進(jìn)行跟蹤。包括使用卷尺進(jìn)行測量，使用數(shù)碼相機(jī)對(duì)現(xiàn)場情況直觀記錄，對(duì)有關(guān)土石及材料取樣，必要時(shí)使用儀器對(duì)相關(guān)部位進(jìn)行復(fù)核等；對(duì)工程造價(jià)影響較大的部位由審計(jì)部門陪同共同做好隱蔽情況記錄。

D、建立項(xiàng)目跟蹤審計(jì)日志。審計(jì)項(xiàng)目組工程師必須對(duì)施工中的實(shí)際情況如實(shí)記錄，定期檢查項(xiàng)目組工程師的跟蹤日記，并對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組工程師的工作進(jìn)行評(píng)議。

4）、材料與設(shè)備的選購與定價(jià)

材料價(jià)款一般占到工程造價(jià)的70％左右，材料價(jià)格的控制是工程造價(jià)控制的重點(diǎn)，其控制的內(nèi)容和重點(diǎn)如下：

1）對(duì)在招標(biāo)文件中明確參考品牌的材料，根據(jù)到場材料情況及時(shí)作好記錄，對(duì)與招標(biāo)文件中參考品牌檔次相符的材料予以確定，對(duì)檔次不符的材料，按合同有關(guān)條款調(diào)整。 

工作流程 

2）招標(biāo)文件中規(guī)定的暫估材料、設(shè)備，將按招標(biāo)的方式確定，在甲方的監(jiān)督下，由材料供應(yīng)商與乙方簽訂材料、設(shè)備供銷合同(乙方必須迅速與供應(yīng)商簽訂供銷合同,并迅速組織材料進(jìn)場。乙方未簽合同所引起的工期延誤由乙方負(fù)責(zé))。暫估材料、設(shè)備見招標(biāo)文件中暫估材料、設(shè)備清單。

3）在實(shí)際施工中，對(duì)進(jìn)場的大宗材料及設(shè)備、裝飾材料，根據(jù)其使用的廠家、規(guī)格、品種，審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為有必要可會(huì)同工程管理部門現(xiàn)場人員一起作好記錄及采樣。

4）審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為有必要可直接對(duì)乙供的材料作出市場調(diào)查，了解市場上同廠家、同品質(zhì)的材料價(jià)格，并認(rèn)真去作好詢價(jià)及報(bào)價(jià)記錄，留下相關(guān)廠家的聯(lián)系方式。

5）工程變更的審核

1）工程施工過程中工程變更一般由建設(shè)單位主管部門、設(shè)計(jì)單位、施工單位提出，無論哪一方提出的變更都要認(rèn)真審查變更原因，嚴(yán)禁通過設(shè)計(jì)變更擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，增加建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。具體工作內(nèi)容及重點(diǎn)如下：

2）在施工過程中，對(duì)出現(xiàn)的工程變更，及時(shí)做好文字記錄，收集相關(guān)變更資料，作為造價(jià)控制的依據(jù)。

3）對(duì)施工單位提出的變更，應(yīng)嚴(yán)格審查，防止施工單位利用變更增加工程造價(jià)，減少自己應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。區(qū)分施工方提出的變更是技術(shù)變更，還是經(jīng)濟(jì)變更，對(duì)其提出合理降低工程造價(jià)的變更予以確認(rèn)。

4）對(duì)設(shè)計(jì)單位提出的設(shè)計(jì)變更應(yīng)進(jìn)行調(diào)查、分析，如果屬于設(shè)計(jì)粗糙、錯(cuò)誤等原因造成的，建議向設(shè)計(jì)單位提出索賠。

5）業(yè)主提出的設(shè)計(jì)變更，并對(duì)不同變更方案進(jìn)行測算、比選，將比選結(jié)果提供給校領(lǐng)導(dǎo)作決策參考。

6）對(duì)已確認(rèn)的工程變更，凡涉及工程造價(jià)變化的，由承包人向發(fā)包人提出，經(jīng)發(fā)包人（含審計(jì)項(xiàng)目組）審核同意后調(diào)整合同價(jià)款。

7）工程設(shè)計(jì)變更確定后，如承包人未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出變更工程價(jià)款報(bào)告，則發(fā)包人（含審計(jì)項(xiàng)目組）可根據(jù)所掌握的資料決定是否調(diào)整合同價(jià)款和調(diào)整的具體金額。重大工程變更涉及工程價(jià)款變更報(bào)告和確認(rèn)的時(shí)限由發(fā)包人（含審計(jì)項(xiàng)目組）與承包人雙方協(xié)商確定。

6）暫定金額的審核

本項(xiàng)目暫定是工程造價(jià)控制的另一個(gè)關(guān)鍵。

1）暫定金額為完成該項(xiàng)工程的全部分包價(jià)款（含分包取費(fèi)）。投標(biāo)人為配合分包所需的全部費(fèi)用（不含稅金），在投標(biāo)報(bào)價(jià)的總包服務(wù)費(fèi)中予以計(jì)取并一次包死。施工中在進(jìn)行暫定金額項(xiàng)目分包招標(biāo)時(shí)，總承包方除了收取為分包方代扣代繳稅金外，不得再計(jì)取任何費(fèi)用。

2）暫定金額部分為據(jù)實(shí)結(jié)算應(yīng)與原報(bào)價(jià)原則一致，避免同一工程出現(xiàn)兩種不同原則或計(jì)價(jià)方式。

3）暫定金額應(yīng)本著公平、公正、公開的原則，且應(yīng)落實(shí)招標(biāo)的組織工作。

7）工程進(jìn)度款的審核與支付

1）根據(jù)現(xiàn)場實(shí)物進(jìn)度工程量，按合同約定的支付辦法，審核工程進(jìn)度款，并對(duì)進(jìn)度付款提出參考建議，嚴(yán)格控制進(jìn)度款的支付，杜絕超付進(jìn)度款的事件發(fā)生。

2）實(shí)際施工過程中，根據(jù)合同約定的時(shí)間及提醒業(yè)主按期支付，避免因付款而引起索賠。

跟蹤審計(jì)過程中密切注意實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的偏差，分析由此引起的對(duì)工期及工程造價(jià)的影響，并向業(yè)主工程管理部門匯報(bào)。

8）、索賠費(fèi)用的審核與控制

1）對(duì)地質(zhì)條件的變化，建設(shè)單位主管部門及設(shè)計(jì)單位提出的變更，建設(shè)單位主管部門未按合同履行等都是引發(fā)索賠事件的原因。在項(xiàng)目實(shí)施過程中對(duì)可能引起索賠的因素重點(diǎn)跟蹤，了解情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)向項(xiàng)目部門提醒預(yù)防可能發(fā)生的索賠事件。

根據(jù)索賠的情況，查閱跟蹤日記，施工記錄，往來文件，會(huì)議記錄，現(xiàn)場照片等索賠證據(jù)。按委托方的要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)處理索賠事件。

（三）、竣工結(jié)算的審核

依據(jù)《中華人民共和國建筑法》、建設(shè)部107號(hào)令《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》、財(cái)建[2004]369號(hào)財(cái)政部　建設(shè)部關(guān)于印發(fā)《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》。以科學(xué)為基礎(chǔ)，以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩。做到“獨(dú)立、誠信、公正、公開、求是”，維護(hù)建設(shè)和施工雙方的合法權(quán)益。

1）結(jié)算的審核程序

2）建設(shè)工程竣工結(jié)算審核工作流程

a)   明確咨詢標(biāo)的、目的及相關(guān)事項(xiàng)，接收相關(guān)資料；

b)   委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，配置業(yè)務(wù)專業(yè)人員；

c)   收集并審閱資料、踏勘現(xiàn)場、了解情況；

d)   制定咨詢實(shí)施方案并報(bào)相關(guān)部門核準(zhǔn)；

e)   召開咨詢審核前的協(xié)商會(huì)議；

f)   開展工程造價(jià)的各項(xiàng)計(jì)量，形成咨詢初步意見；

g)   將咨詢初步意見向有關(guān)各方征詢并形成會(huì)議紀(jì)要；

h)   經(jīng)公司三級(jí)審核后，形成咨詢初步成果；

i)   召開咨詢成果的定案會(huì)議，達(dá)成共識(shí)后會(huì)簽；

j)   如被審單位有異議，必須在接到咨詢初步成果15日內(nèi)提書面意見，逾期未答復(fù)的視為已被認(rèn)可；

k)   對(duì)被審單位的書面意見，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)公司專業(yè)技術(shù)委會(huì)進(jìn)行再審議，對(duì)合理意見應(yīng)采納，作適當(dāng)?shù)男抻?、調(diào)整，形成決定性意見；

l)   項(xiàng)目負(fù)責(zé)人起草成果文件，報(bào)技術(shù)負(fù)責(zé)人簽批；

m)  完成資料交接整理立卷歸檔；

n)   咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)；

0)   咨詢成果的信息化處理。

3）結(jié)算的審核期限約定

單項(xiàng)工程竣工后，承包人應(yīng)在提交竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的同時(shí)，向發(fā)包人遞交竣工結(jié)算報(bào)告及完整的結(jié)算資料，應(yīng)按以下約定時(shí)限進(jìn)行核對(duì)（審查）并提出審查意見。

建設(shè)項(xiàng)目竣工總結(jié)算在最后一個(gè)單位工程竣工結(jié)算審查確認(rèn)后30天內(nèi)匯總，送發(fā)包人后60天內(nèi)審查完成。

未完待續(xù)....